Steuergesetz für Olim: Befreiung in Israel bis 10. Februar 2027 verlängert

Ein im März 2026 verabschiedetes Steuergesetz ermöglicht es neuen Einwanderern (Olim Hadashim) erstmals, auf einen Teil ihres in Israel erzielten Einkommens fünf Jahre lang keine Einkommensteuer zu zahlen. Die Frist, um davon zu profitieren, wurde gerade verschoben: Nach Angaben der israelischen Steuerbehörde verschiebt sie sich vom 31. Dezember 2026 auf den 10. Februar 2027. Hier finden Sie Punkt für Punkt die zu erfüllenden Voraussetzungen und die zu vermeidenden Fallstricke, um zu wissen, ob Sie betroffen sind.

Das Wesentliche auf einen Blick

Worum geht es bei diesem Gesetz?

Es handelt sich um das Gesetz zur Förderung der Alija (Einwanderung nach Israel) und der Rückkehr nach Israel (befristete Maßnahme), das laut der Kanzlei Harris Consulting & Tax am 31. März 2026 im Gesetzesblatt veröffentlicht wurde, im Rahmen des Wirtschaftseffizienzgesetzes zum Haushalt 2026. Bislang profitierten neue Einwanderer von einer 10-jährigen Befreiung auf ihre Einkünfte aus ausländischen Quellen, zahlten aber die normale Steuer auf das, was sie in Israel verdienten. Das neue Gesetz fügt für einen begrenzten Zeitraum eine Befreiung auf in Israel erzielte Einkünfte aus persönlicher Erwerbstätigkeit hinzu.

Nach Angaben der von der Jerusalem Post zitierten Steuerbehörde soll dies auch einen Anreiz schaffen, in Israel zu arbeiten, da die Auslandseinkünfte der Olim bereits befreit waren. Diese Befreiung kommt zu den bestehenden Vorteilen hinzu: Sie ersetzt sie nicht (siehe unten).

> Achtung — der Entwurf vom November 2025 ist nicht das verabschiedete Gesetz. Viele frankophone Veröffentlichungen beschreiben noch den im November 2025 vom Finanzminister angekündigten Entwurf: degressiv ermäßigte Sätze (0 % in 2026 und 2027, dann 10 %, 20 % und 30 %) unter einer einheitlichen Obergrenze von 1.000.000 ₪ (Ankündigung, über die Globes berichtete; Steuer-Rundschreiben Deloitte 30.2025). Das ist nicht der endgültige Text. Das im März 2026 verabschiedete Gesetz funktioniert anders: eine vollständige Steuerbefreiung, aber nur bis zu degressiven Einkommensobergrenzen — 600.000 ₪ im Jahr 2026, dann 1.000.000 ₪, 1.000.000 ₪, 350.000 ₪ und 150.000 ₪. Wenn ein Artikel Ihnen „0 % Steuer für zwei Jahre“ verspricht, ohne die Obergrenze von 600.000 ₪ des ersten Jahres zu erwähnen, zitiert er den alten Entwurf.

Foto : Hagai Agmon-Snir, CC BY-SA 4.0, Wikimedia Commons

Die Alija-Frist wird auf den 10. Februar 2027 verschoben

In seiner ursprünglichen Fassung zielte das Gesetz auf Personen, die zwischen dem 5. November 2025 und dem 31. Dezember 2026 israelische Ansässige wurden. Nach Angaben der Kanzlei Shibolet hat die Steuerbehörde auf ihrer Website veröffentlicht, dass dieser Zeitraum bis zum 10. Februar 2027 verlängert wird, in Anwendung von Artikel 38 des Grundgesetzes: Die Knesset, der bestimmte, um den Wahlzeitraum herum auslaufende Texte in Kraft hält. Kol Zechut, das öffentliche Portal für Rechtsinformationen, nennt ebenfalls das Datum 10. Februar 2027. Die Rashut HaMisim (die israelische Steuerbehörde) veröffentlichte ihre Position am 28. Oktober 2026 in einer Mitteilung zur Verlängerung steuerlicher Bestimmungen in der Wahlperiode (aufgegriffen von Hashavim), und ihre offizielle Serviceseite zeigt bereits den Anspruchszeitraum „5. November 2025 – 10. Februar 2027“ an.

Merken Sie sich vor allem dies: Wenn Sie zwischen dem 1. Januar und dem 10. Februar 2027 ankommen, können Sie anspruchsberechtigt sein, haben aber keinerlei Anspruch für 2026. Eine Aktualisierung des Rundschreibens wird erwartet: Verfolgen Sie sie, bevor Sie Ihr Datum festlegen.

Die Befreiungsobergrenzen, Jahr für Jahr

Die Befreiung ist degressiv und gilt jedes Jahr bis zu einer Einkommensobergrenze.

Für eine Person, die ab Anfang 2026 Ansässige wurde, erreicht die maximale Summe befreiter Einkünfte laut Bizportal 3,1 Millionen ₪ in fünf Jahren (600.000 + 1.000.000 + 1.000.000 + 350.000 + 150.000). Achtung: Es handelt sich um eine Obergrenze befreiter Einkünfte, nicht um einen Betrag ersparter Steuer. Die tatsächliche Ersparnis hängt von Ihrer Steuerstufe ab.

Wer ist anspruchsberechtigt?

Zwei Kategorien von Begünstigten

In beiden Fällen müssen Sie ab dem 5. November 2025 und nach Angaben der Steuerbehörde spätestens am 10. Februar 2027 israelischer Ansässiger geworden sein. Personen, die vor dem 5. November 2025 Ansässige wurden, sind von dieser neuen Befreiung nicht betroffen. Sie behalten ihre bestehenden Vorteile.

Der Lebensmittelpunkt zählt, nicht das Datum auf der Bescheinigung

Nach Angaben der Kanzlei vTax ist das entscheidende Kriterium das Datum, an dem sich Ihr Lebensmittelpunkt tatsächlich nach Israel verlagert hat, und nicht das Datum auf Ihrer vom Ministerium für Alija ausgestellten Oleh-Bescheinigung (Teoudat Oleh). Dieselbe Kanzlei präzisiert, dass die Wahl eines Anpassungsjahres das Datum, an dem man im Hinblick auf diesen Vorteil Ansässiger wird, nicht verschiebt.

Konkret:

- eine Person, die ihre Teoudat Oleh vor 2026 erhalten hat, sich aber erst 2026 tatsächlich in Israel niederlässt, kann anspruchsberechtigt sein;
- umgekehrt ist eine Person, die ihren Status 2026 erhält, ihren Lebensmittelpunkt aber erst nach Ende des Anspruchszeitraums verlagert, nicht anspruchsberechtigt.

Das Rundschreiben 7/2026 der Steuerbehörde beschreibt diese Prüfung des Lebensmittelpunkts im Einzelnen: Anwesenheitstage in Israel, dauerhafte Wohnung, Wohnort der Familie, wirtschaftliche Tätigkeit und soziale Bindungen. Die Behörde hat sogar einen Online-Rechner für die Anwesenheitstage bereitgestellt, damit jeder seine Situation prüfen kann.

Welche Einkünfte sind befreit (und welche nicht)?

Das Gesetz zielt auf in Israel erzielte Einkünfte aus persönlicher Erwerbstätigkeit: abhängige Arbeit, selbständige Tätigkeit, Unternehmen, freier Beruf.

Für einen Angehörigen arbeiten: eine deutlich niedrigere Obergrenze

Nach Angaben von Kol Zechut fällt die Obergrenze für 2026 auf 140.000 ₪ für denjenigen, dessen Einkünfte ausschließlich von einem „Angehörigen“ im Sinne des Gesetzes stammen, gegenüber 600.000 ₪ für die anderen. Die Regel soll künstliche Gestaltungen verhindern. Wenn Sie für ein Familienmitglied oder für eine von ihm kontrollierte Gesellschaft arbeiten, lassen Sie Ihre Situation prüfen.

Gemischte Einkünfte

Wenn eine Tätigkeit teils in Israel und teils im Ausland ausgeübt wird, bleibt nach Angaben des Anwalts David Melnik der mit der Auslandstätigkeit verbundene Teil im Rahmen der bestehenden 10-jährigen Befreiung befreit, und der mit der Tätigkeit in Israel verbundene Teil profitiert von der neuen Befreiung, bis zur Obergrenze. Diese Fälle erfordern eine individuelle Analyse.

Jahr 2026: die anteilige Berechnung

Für 2026 wird die Obergrenze von 600.000 ₪ proportional zu dem Zeitraum reduziert, in dem Sie in diesem Jahr israelischer Ansässiger waren, nach einer Berechnung in Anzahl der Tage gemäß der Steuerbehörde. Die Obergrenzen von 2027 bis 2030 bleiben unverändert.

Nur das Beispiel des 1. Juli stammt direkt von Kol Zechut; die Zeile des 1. März ist eine indikative Berechnung auf Grundlage der Anteiligkeitsregel nach Anzahl der Tage.

Die 75-Tage-Bedingung in 2028 und 2029

Das Gesetz sieht eine Missbrauchsklausel vor: Um die Befreiung zu behalten, muss man israelischer Steueransässiger bleiben und 2028 und 2029 jeweils mindestens 75 Tage in Israel verbringen, so die Kanzlei Labinsky und JNS. Wer sich in einem dieser Jahre weniger als 75 Tage in Israel aufhält, verliert seinen Anspruch auf die Befreiung. Nach Angaben der Kanzleien Afik & Co und Saporta Penn Chen geht die Befreiung dann auch für die vorangegangenen Jahre verloren, verbunden mit erheblichen Zahlungsforderungen der Steuerbehörde. Dies ist ein Punkt, den Sie vorhersehen sollten, bevor Sie Ihren Zeitplan für Ihr Leben zwischen Frankreich und Israel festlegen.

Wie erhält man die Befreiung konkret?

Für das Jahr 2026 wird die Befreiung nicht direkt auf der Lohnabrechnung angewandt. Nach Angaben von Kol Zechut und Bizportal muss sie nach Ende des Steuerjahres geltend gemacht werden:

- Arbeitnehmer: Antrag auf Einkommensteuererstattung nach Ende 2026;
- Selbständige: jährliche Steuererklärung;
- der offizielle Weg führt über das Formular 116ע, das bei der Steuerbehörde eingereicht wird: Ihre Serviceseite (gov.il) beschreibt das Verfahren, das kostenlos ist, und gibt an, dass eine Online-Steuerabstimmung bis zu 300.000 ₪ jährlichem Erwerbseinkommen möglich ist;
- nach dem Rundschreiben 7/2026 der Steuerbehörde beträgt die bei der Steuerabstimmung anerkannte Obergrenze befreiten Einkommens für 2026 300.000 ₪, wenn Sie nicht zur Abgabe einer jährlichen Erklärung verpflichtet sind, und 500.000 ₪, wenn Sie dazu verpflichtet sind — dies sind Abstimmungsobergrenzen, zu unterscheiden von den Befreiungsobergrenzen selbst;
- die in diesem Rahmen erhaltene Zustimmung beseitigt nicht die Pflicht zur Abgabe einer jährlichen Erklärung, wenn diese aus anderen Gründen besteht (Selbständigkeit, Einkünfte von einem ausländischen Arbeitgeber, Einkünfte über bestimmten Schwellen).

Nach Angaben der Kanzlei Dray & Dray ist die Befreiung automatisch, aber Sie können sich entscheiden, sie nicht zu nutzen, wenn dies Ihrer Steuerplanung besser dient.

Für eine ausländische Gesellschaft arbeiten

Viele künftige Olim werden weiterhin für ein Unternehmen außerhalb Israels arbeiten. Nach Angaben von vTax sieht das Gesetz vor, dass eine nicht ansässige Gesellschaft zwischen 2026 und 2030 in Israel nicht auf das Einkommen besteuert wird, das ausschließlich aus Ihrer persönlichen Arbeit resultiert, selbst wenn Ihre Anwesenheit eine Betriebsstätte begründen könnte. Dieser Schutz ist für Unternehmer und Arbeitnehmer im Homeoffice nützlich.

Was sich nicht ändert — und was sich ändert

Die Erklärungspflicht ist die wichtigste Änderung für künftige Olim: Bereiten Sie Ihr Vermögen und Ihre Belege vor der Ankunft vor.

Checkliste vor der Entscheidung

1. Bestimmen Sie das tatsächliche Datum, an dem Sie israelischer Steueransässiger werden, und prüfen Sie, ob es in den Anspruchszeitraum fällt.
2. Schätzen Sie Ihre Einkünfte aus persönlicher Erwerbstätigkeit in Israel für jedes Jahr und vergleichen Sie sie mit den Obergrenzen.
3. Identifizieren Sie Ihre passiven Einkünfte: Mieten, Dividenden, Zinsen und Veräußerungsgewinne unterliegen anderen Regeln.
4. Wenn Sie für einen Angehörigen oder eine von Ihnen kontrollierte Gesellschaft arbeiten, lassen Sie die Obergrenze von 140.000 ₪ prüfen.
5. Planen Sie mindestens 75 Anwesenheitstage in Israel in 2028 und 2029 ein.
6. Bereiten Sie Ihre Erklärung der weltweiten Einkünfte und Vermögenswerte vor.
7. Konsultieren Sie einen israelischen Steuerberater oder Steueranwalt, bevor Sie Ihr Niederlassungsdatum festlegen.

Foto : Effib, CC BY-SA 4.0, Wikimedia Commons

Und Ihr Immobilienvorhaben in Israel?

Ein höheres Nettoeinkommen in den ersten Jahren hilft, Eigenkapital aufzubauen und Monatsraten zu verkraften. Aber die Bank beurteilt Ihre Kreditfähigkeit nach ihren eigenen Kriterien: Eine befristete und degressive Befreiung wird nicht unbedingt als dauerhaftes Einkommen behandelt. Lassen Sie dies von einem Kreditvermittler prüfen, bevor Sie einen Finanzierungsplan auf diesen Beträgen aufbauen.

Ein weiterer Anhaltspunkt: Wenn Sie vor Ihrer Alija kaufen, ist die Finanzierung eines Nichtansässigen auf 50 % des Preises begrenzt, wie wir in unserem Artikel über die Unterstützung der Eltern beim Kredit darlegen. Testen Sie Ihr Budget mit dem Finanzierungsrechner.

Aus dem Ausland oder vor Ort

Für den Oleh in Vorbereitung

Der Zeitplan ist Ihr erster Hebel: Eine Ankunft 2026 gibt Anspruch auf die Befreiung 2026 anteilig, eine Ankunft zwischen dem 1. Januar und dem 10. Februar 2027 gibt nur Anspruch auf die Jahre 2027 bis 2030. Lassen Sie Ihr Datum von einem Steuerexperten validieren, bevor Sie Ihren Flug buchen oder einen Mietvertrag unterschreiben.

Für den Käufer, der eine Tätigkeit in Frankreich behält

Wenn Sie Einkünfte außerhalb Israels behalten, unterliegen sie der 10-jährigen Befreiung, mit der neuen Pflicht, sie zu erklären. Ihre Situation gegenüber Frankreich (steuerliche Ansässigkeit, Steuerabkommen) wird auch auf französischer Seite geprüft.

Sich begleiten lassen

Berechnen Sie die Gesamtkosten Ihres Kaufs: 18 % Mehrwertsteuer, die im Neubaupreis enthalten ist, Abschlusskosten von 10 bis 13 %, Grunderwerbsteuer (Mas Rechisha), die je nach Profil zu prüfen ist, mit unserem Rechner für Steuern und Kaufnebenkosten und unserem Leitfaden zur Mas Rechisha. Zeitliche Präzisierung: Derselbe Verlängerungsmechanismus bis zum 10. Februar 2027 verlängert auch andere befristete Bestimmungen, darunter die Mas-Rechisha-Sätze, die für den Kauf einer zusätzlichen Wohnung gelten (Hashavim) — ohne die eigenen Tarife der Olim zu ändern, die in unserem gesonderten Leitfaden dargestellt sind.

Drei Experten begleiten Sie: Anwalt · Kreditvermittler · Architekt, hier ergänzt durch einen Steuerberater oder israelischen Steuerexperten zur Prüfung Ihrer Anspruchsberechtigung.

Jede Situation ist spezifisch. Die obigen Regeln sind allgemeine Grundsätze, Stand 11. November 2026, die unbedingt anhand Ihres persönlichen Steuerprofils zu überprüfen sind. Dieser Artikel ist keine Steuer- oder Rechtsberatung.

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Quellen

- Kol Zechut — Einkommensteuerbefreiung für Olim Hadashim und langjährige Rückkehrer (abgerufen am 11.11.2026)
- Shibolet & Co — Verlängerung des Anspruchszeitraums für die Steuervorteile (abgerufen am 11.11.2026)
- Steuerbehörde, über Arnon, Tadmor-Levy — Umsetzung der Steuervorteile (abgerufen am 11.11.2026)
- Jerusalem Post — Knesset advances bill granting five-year tax exemption to olim, returning residents
- Jerusalem Post — Your Taxes: The budget's tax breaks
- Harris Consulting & Tax — New Immigrant Exemption for Israeli source income
- Bizportal — Befreiung bis zu einer Million Schekel: der Leitfaden für Olim und Rückkehrer
- vTax — Steuerbefreiung für Olim auf Einkünfte in Israel
- JNS — Israel offers income-tax break to encourage aliyah
- Dray & Dray — Olim Hadashim: der vollständige Leitfaden zu Ihren Rechten und Vorteilen
- Labinsky — The Aliyah math just changed
- Afik & Co — Der rote Teppich oder die Falle: historischer Vorteil für Olim
- David Melnik, Anwalt — Der vollständige Leitfaden zur befristeten Maßnahme zur Förderung der Alija
- Cole & Waxman — New 2026 Israeli Tax Rules for U.S. Olim
- i24news — Zwei Jahre null Steuer: Israel startet eine Steuerreform zur Förderung der Alija
- Dray & Dray — Neue Steuerreform 2026 erklärt (optionale Befreiung)
- Steuerbehörde (Rashut HaMisim) — offizielle Serviceseite: Antrag auf Steuervorteile für Olim und Rückkehrer, 2026-2030 (gov.il, abgerufen am 11.11.2026)
- Steuerbehörde — Rundschreiben 7/2026, befristete Maßnahme zur Förderung der Alija und der Rückkehr (PDF, gehostet von Capitax)
- Gornitzky — Neuer Steuervorteil: Einkommensteuerbefreiung auf Einkünfte in Israel für Olim und Rückkehrer (PDF, April 2026)
- Gornitzky — Verlängerung des Anspruchszeitraums der Befreiung für Olim und Rückkehrer (November 2026)
- Hashavim / Kol Mas — Verlängerung der steuerlichen Bestimmungen bis zum 10. Februar 2027 in Anwendung von Artikel 38 (Mitteilung der Steuerbehörde vom 28.10.2026)
- HOCPA — Verlängerung der steuerlichen Bestimmungen bis zum 10.2.2027: Mas Rechisha, Steuervorteile und Import
- Malam Payroll — Verlängerung der Vorteile des Gesetzes zur Förderung der Alija, vom 1.1.2027 bis zum 10.2.2027
- Saporta Penn Chen — Olim und Rückkehrer: Was sich 2026 bei der Besteuerung geändert hat (4. November 2026)
- Bizportal — Steuerliche Vorbereitung angesichts einer möglichen Alija-Welle (Analyse, 21. Oktober 2026)
- Deloitte Israel — Steuer-Rundschreiben 30.2025: der ursprüngliche Entwurf vom November 2025 (PDF)
- Globes — Smotrich plans 0% income tax for new immigrants (ursprüngliche Ankündigung, November 2025)
- Krief Expertise — Leitfaden für den Oleh 2026: erste Steuererklärung in Israel (Änderung 272, Angehörigen-Obergrenze 140.000 ₪)