Legge fiscale Olim: l'esenzione prorogata al 10 febbraio 2027 in Israele

Una legge fiscale approvata nel marzo 2026 permette, per la prima volta, ai nuovi immigrati (Olim Hadashim) di non pagare l'imposta sul reddito su una parte di ciò che guadagnano in Israele, per cinque anni. La scadenza per beneficiarne è appena stata posticipata: secondo l'Autorità fiscale israeliana, passa dal 31 dicembre 2026 al 10 febbraio 2027. Ecco, punto per punto, le condizioni da soddisfare e le insidie da evitare, per capire se siete interessati.

L'essenziale in sintesi

In cosa consiste questa legge?

Si tratta della legge per l'incoraggiamento dell'aliyah e del ritorno in Israele (misura temporanea), pubblicata nella Raccolta delle leggi il 31 marzo 2026 nel quadro della legge di efficienza economica che accompagna il bilancio 2026, secondo lo studio Harris Consulting & Tax. Finora, i nuovi immigrati beneficiavano di un'esenzione decennale sui redditi di fonte estera, ma pagavano l'imposta ordinaria su ciò che guadagnavano in Israele. La nuova legge aggiunge, per un periodo limitato, un'esenzione sui redditi da lavoro prodotti in Israele.

Secondo l'Autorità fiscale citata dal Jerusalem Post, l'obiettivo è anche incentivare il lavoro in Israele, dato che i redditi esteri degli olim erano già esenti. Questa esenzione si aggiunge ai benefici esistenti: non li sostituisce (vedi sotto).

> Attenzione — il progetto di novembre 2025 non è la legge approvata. Molte pubblicazioni francofone descrivono ancora il progetto annunciato nel novembre 2025 dal ministro delle Finanze: aliquote ridotte decrescenti (0% nel 2026 e nel 2027, poi 10%, 20% e 30%) sotto un unico tetto di 1.000.000 ₪ (annuncio ripreso da Globes; circolare fiscale Deloitte 30.2025). Non è il testo definitivo. La legge approvata nel marzo 2026 funziona diversamente: un'esenzione totale d'imposta, ma solo fino a tetti di reddito decrescenti — 600.000 ₪ nel 2026, poi 1.000.000 ₪, 1.000.000 ₪, 350.000 ₪ e 150.000 ₪. Se un articolo vi promette «0% di imposte per due anni» senza menzionare il tetto di 600.000 ₪ del primo anno, sta citando il vecchio progetto.

Foto : Hagai Agmon-Snir, CC BY-SA 4.0, Wikimedia Commons

La scadenza per l'aliyah è prorogata al 10 febbraio 2027

Nella sua versione iniziale, la legge riguardava le persone diventate residenti israeliani tra il 5 novembre 2025 e il 31 dicembre 2026. Secondo lo studio Shibolet, l'Autorità fiscale ha pubblicato sul suo sito che questo periodo è prorogato fino al 10 febbraio 2027, in applicazione dell'articolo 38 della Legge fondamentale: la Knesset, che mantiene in vigore alcuni testi in scadenza a ridosso del periodo elettorale. Anche Kol Zechut, il portale pubblico di informazione sui diritti, indica la data del 10 febbraio 2027. La Rashut HaMisim (l'Autorità fiscale) ha pubblicato la sua posizione il 28 ottobre 2026, in un avviso sulla proroga delle disposizioni fiscali in periodo elettorale (ripresa da Hashavim), e la sua pagina ufficiale del servizio mostra già il periodo di ammissibilità «5 novembre 2025 – 10 febbraio 2027».

Tenete a mente soprattutto questo: se arrivate tra il 1º gennaio e il 10 febbraio 2027, potete essere ammissibili, ma non avete alcun diritto per il 2026. È atteso un aggiornamento della circolare: seguitene gli sviluppi prima di fissare la vostra data.

I tetti dei redditi esenti, anno per anno

L'esenzione è decrescente e si applica, ogni anno, fino a un tetto di reddito.

Per una persona diventata residente fin dall'inizio del 2026, il cumulo massimo dei redditi esenti raggiunge 3,1 milioni di ₪ in cinque anni, secondo Bizportal (600.000 + 1.000.000 + 1.000.000 + 350.000 + 150.000). Attenzione: si tratta di un tetto di redditi esenti, non di un importo di imposta risparmiata. Il risparmio effettivo dipende dal vostro scaglione di imposizione.

Chi è ammissibile?

Due categorie di beneficiari

In entrambi i casi, occorre essere diventati residenti israeliani a partire dal 5 novembre 2025 e, secondo l'Autorità fiscale, al più tardi il 10 febbraio 2027. Le persone diventate residenti prima del 5 novembre 2025 non sono interessate da questa nuova esenzione. Conservano i benefici esistenti.

Conta il centro di vita, non la data del certificato

Secondo lo studio vTax, il criterio decisivo è la data in cui il vostro centro di vita si è effettivamente spostato in Israele, e non la data riportata sul vostro certificato di oleh rilasciato dal ministero dell'Aliyah. Lo stesso studio precisa che la scelta di un anno di adattamento non sposta la data in cui si diventa residenti ai fini di questo beneficio.

Concretamente:

- una persona che ha ricevuto la sua Teoudat Oleh (certificato di nuovo immigrato) prima del 2026 ma si stabilisce davvero in Israele solo nel 2026 può essere ammissibile;
- al contrario, una persona che ottiene lo status nel 2026 ma sposta il suo centro di vita solo dopo la fine del periodo di ammissibilità non lo è.

La circolare 7/2026 dell'Autorità fiscale dettaglia questo esame del centro di vita: giorni di presenza in Israele, alloggio permanente, luogo di vita della famiglia, attività economica e legami sociali. L'amministrazione ha persino messo online un simulatore dei giorni di presenza per permettere a ciascuno di verificare la propria situazione.

Quali redditi sono esenti (e quali no)?

La legge riguarda i redditi da lavoro prodotti in Israele: lavoro dipendente, attività autonoma, impresa, libera professione.

Lavorare per un familiare: un tetto molto più basso

Secondo Kol Zechut, per il 2026 il tetto scende a 140.000 ₪ per chi trae i propri redditi unicamente da un «familiare» ai sensi della legge, contro 600.000 ₪ per gli altri. La regola mira a evitare costruzioni artificiose. Se lavorate per un membro della vostra famiglia o per una società da lui controllata, fate verificare la vostra situazione.

I redditi misti

Quando un'attività è esercitata in parte in Israele e in parte all'estero, secondo l'avvocato David Melnik, la quota legata all'attività all'estero resta esente in base all'esenzione decennale esistente, e la quota legata all'attività in Israele beneficia della nuova esenzione, entro il tetto. Questi casi richiedono un'analisi individuale.

Anno 2026: il calcolo pro rata

Per il 2026, il tetto di 600.000 ₪ è ridotto in proporzione al periodo durante il quale siete stati residenti israeliani nell'anno, secondo un calcolo in numero di giorni, stando all'Autorità fiscale. I tetti dal 2027 al 2030 restano invariati.

Solo l'esempio del 1º luglio viene direttamente da Kol Zechut; la riga del 1º marzo è un calcolo indicativo, basato sulla regola della proporzione in numero di giorni.

La condizione dei 75 giorni nel 2028 e nel 2029

La legge prevede una clausola anti-abuso: per conservare l'esenzione, occorre restare residenti fiscali israeliani e trascorrere almeno 75 giorni in Israele nel 2028 e nel 2029, secondo lo studio Labinsky e JNS. Una persona che soggiorna meno di 75 giorni in Israele in uno di questi anni perde il diritto all'esenzione. Secondo gli studi Afik & Co e Saporta Penn Chen, l'esenzione è allora persa anche per gli anni precedenti, con richieste di pagamento rilevanti da parte dell'Autorità fiscale. È un punto da anticipare prima di decidere il vostro calendario di vita tra la Francia e Israele.

Come ottenere concretamente l'esenzione?

Per l'anno 2026, l'esenzione non è applicata direttamente in busta paga. Secondo Kol Zechut e Bizportal, va fatta valere dopo la fine dell'anno fiscale:

- lavoratore dipendente: domanda di rimborso dell'imposta sul reddito dopo la fine del 2026;
- lavoratore autonomo: dichiarazione annuale;
- la via ufficiale passa per il modulo 116ע, depositato presso l'Autorità fiscale: la sua pagina del servizio (gov.il) descrive la procedura, gratuita, e indica che un coordinamento fiscale online è possibile fino a 300.000 ₪ di reddito da lavoro annuo;
- secondo la circolare 7/2026 dell'Autorità fiscale, il tetto di reddito esente riconosciuto in sede di coordinamento fiscale per il 2026 è di 300.000 ₪ se non siete tenuti a presentare una dichiarazione annuale, e di 500.000 ₪ se lo siete — sono tetti di coordinamento, distinti dai tetti di esenzione veri e propri;
- l'accordo ottenuto in questo quadro non elimina l'obbligo di presentare una dichiarazione annuale quando sussiste per altri motivi (lavoro autonomo, redditi da un datore di lavoro estero, redditi oltre determinate soglie).

Secondo lo studio Dray & Dray, l'esenzione è automatica, ma potete scegliere di non utilizzarla se ciò serve meglio alla vostra pianificazione fiscale.

Lavorare per una società estera

Molti futuri olim continueranno a lavorare per un'azienda situata fuori da Israele. Secondo vTax, la legge prevede che tra il 2026 e il 2030 una società non residente non sia tassata in Israele sul reddito che deriva unicamente dal vostro lavoro personale, anche se la vostra presenza può creare una stabile organizzazione. Questa protezione è utile agli imprenditori e ai dipendenti in telelavoro.

Cosa non cambia, e cosa cambia

L'obbligo dichiarativo è il cambiamento più importante per i futuri olim: preparate il vostro patrimonio e i vostri giustificativi prima dell'arrivo.

Lista di controllo prima di decidere

1. Determinate la data effettiva in cui diventerete residenti fiscali israeliani e verificate che cada nel periodo di ammissibilità.
2. Stimate i vostri redditi da lavoro in Israele per ciascun anno e confrontateli con i tetti.
3. Individuate i vostri redditi passivi: canoni d'affitto, dividendi, interessi e plusvalenze seguono altre regole.
4. Se lavorate per un familiare o per una società che controllate, fate verificare il tetto di 140.000 ₪.
5. Prevedete almeno 75 giorni di presenza in Israele nel 2028 e nel 2029.
6. Preparate la dichiarazione dei redditi e dei beni a livello mondiale.
7. Consultate un commercialista o un avvocato fiscalista israeliano prima di fissare la vostra data di trasferimento.

Foto : Effib, CC BY-SA 4.0, Wikimedia Commons

E per il vostro progetto immobiliare in Israele?

Un reddito netto più alto nei primi anni aiuta a costituire un acconto e a sostenere le rate del mutuo. Ma la banca valuta la vostra capacità di rimborso secondo criteri propri: un'esenzione temporanea e decrescente non è necessariamente trattata come un reddito stabile. Da verificare con un mediatore creditizio, prima di costruire un piano di finanziamento su questi importi.

Altro punto di riferimento: se acquistate prima della vostra aliyah, il finanziamento di un non residente è limitato al 50% del prezzo, come ricordiamo nel nostro articolo su l'aiuto dei genitori per il mutuo. Verificate il vostro budget con il simulatore di finanziamento.

Dall'estero o già sul posto

Per chi sta preparando l'aliyah

Il calendario è la vostra prima leva: un arrivo nel 2026 dà diritto all'esenzione 2026 in proporzione; un arrivo tra il 1º gennaio e il 10 febbraio 2027 dà diritto solo agli anni dal 2027 al 2030. Fate verificare la vostra data da un fiscalista prima di prenotare il volo o firmare un contratto d'affitto.

Per l'acquirente che mantiene un'attività in Francia

Se conservate redditi fuori da Israele, rientrano nell'esenzione decennale, con il nuovo obbligo di dichiararli. La vostra situazione rispetto alla Francia (residenza fiscale, convenzione fiscale) va verificata anche sul lato francese.

Farsi accompagnare

Calcolate il costo completo del vostro acquisto: IVA del 18% inclusa nel prezzo del nuovo, costi di chiusura dal 10 al 13%, imposta di acquisto (mas rechisha) da verificare secondo il profilo, con il nostro simulatore di tasse e costi e la nostra guida alla mas rechisha. Precisazione di calendario: lo stesso meccanismo di proroga al 10 febbraio 2027 estende anche altre disposizioni temporanee, tra cui le aliquote di mas rechisha applicabili all'acquisto di un'abitazione aggiuntiva (Hashavim) — senza modificare le aliquote proprie degli olim, illustrate nella nostra guida dedicata.

Tre esperti vi accompagnano: avvocato · mediatore creditizio · architetto, affiancati qui da un commercialista o da un fiscalista israeliano per verificare la vostra ammissibilità.

Ogni situazione è specifica. Le regole sopra riportate sono principi generali, aggiornati all'11 novembre 2026, che devono tassativamente essere verificati in base al vostro profilo fiscale personale. Questo articolo non è una consulenza fiscale o legale.

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Fonti

- Kol Zechut — Esenzione dall'imposta sul reddito per olim hadashim e residenti di ritorno veterani (consultato l'11/11/2026)
- Shibolet & Co — Proroga del periodo ammissibile ai benefici fiscali (consultato l'11/11/2026)
- Autorità fiscale, via Arnon, Tadmor-Levy — attuazione dei benefici fiscali (consultato l'11/11/2026)
- Jerusalem Post — Knesset advances bill granting five-year tax exemption to olim, returning residents
- Jerusalem Post — Your Taxes: The budget's tax breaks
- Harris Consulting & Tax — New Immigrant Exemption for Israeli source income
- Bizportal — Esenzione fino a un milione di shekel: la guida per olim e residenti di ritorno
- vTax — Esenzione fiscale per gli olim sui redditi in Israele
- JNS — Israel offers income-tax break to encourage aliyah
- Dray & Dray — Olim Hadashim: la guida completa ai vostri diritti e benefici
- Labinsky — The Aliyah math just changed
- Afik & Co — Il tappeto rosso o la trappola: un beneficio storico per gli olim
- David Melnik, avvocato — La guida completa alla misura temporanea di incoraggiamento dell'aliyah
- Cole & Waxman — New 2026 Israeli Tax Rules for U.S. Olim
- i24news — Zero imposte per due anni: Israele lancia una riforma fiscale per incoraggiare l'aliyah
- Dray & Dray — Nuova riforma fiscale 2026 spiegata (esenzione facoltativa)
- Autorità fiscale (Rashut HaMisim) — pagina ufficiale del servizio: richiesta di benefici fiscali per olim e residenti di ritorno, 2026-2030 (gov.il, consultato l'11/11/2026)
- Autorità fiscale — circolare 7/2026, misura temporanea di incoraggiamento dell'aliyah e del ritorno (PDF, ospitato da Capitax)
- Gornitzky — Nuovo beneficio fiscale: esenzione dall'imposta sui redditi in Israele per olim e residenti di ritorno (PDF, aprile 2026)
- Gornitzky — Proroga del periodo di ammissibilità dell'esenzione per olim e residenti di ritorno (novembre 2026)
- Hashavim / Kol Mas — Proroga delle disposizioni fiscali al 10 febbraio 2027 in applicazione dell'articolo 38 (annuncio dell'Autorità fiscale del 28/10/2026)
- HOCPA — Proroga delle disposizioni fiscali al 10.2.2027: mas rechisha, benefici fiscali e importazioni
- Malam Payroll — Proroga dei benefici della legge di incoraggiamento dell'aliyah, dall'1.1.2027 al 10.2.2027
- Saporta Penn Chen — Olim e residenti di ritorno: cosa è cambiato nella fiscalità nel 2026 (4 novembre 2026)
- Bizportal — Preparazione fiscale di fronte a una possibile ondata di aliyah (analisi, 21 ottobre 2026)
- Deloitte Israele — circolare fiscale 30.2025: il progetto iniziale di novembre 2025 (PDF)
- Globes — Smotrich plans 0% income tax for new immigrants (annuncio iniziale, novembre 2025)
- Krief Expertise — Guida dell'oleh 2026: prima dichiarazione dei redditi in Israele (emendamento 272, tetto familiari 140.000 ₪)