Налоговый закон для олим: освобождение продлено до 10 февраля 2027 в Израиле

Налоговый закон, принятый в марте 2026 года, впервые позволяет новым репатриантам (олим хадашим) не платить подоходный налог с части доходов, заработанных в Израиле, в течение пяти лет. Предельный срок, чтобы воспользоваться льготой, только что перенесён: по данным Налогового управления Израиля, он сдвигается с 31 декабря 2026 года на 10 февраля 2027 года. Ниже — по пунктам: какие условия нужно выполнить и каких ловушек избегать, чтобы понять, касается ли это вас.

Коротко о главном

В чём суть этого закона?

Речь идёт о законе о поощрении алии и возвращения в Израиль (временное положение), опубликованном в Сборнике законов 31 марта 2026 года в рамках закона об экономической эффективности, сопровождающего бюджет 2026 года, — по данным Harris Consulting & Tax. До сих пор новые репатрианты пользовались 10-летним освобождением на доходы из иностранных источников, но платили обычный налог с того, что зарабатывали в Израиле. Новый закон добавляет — на ограниченный срок — освобождение на доходы от личного труда, полученные в Израиле.

По данным Налогового управления, которые приводит Jerusalem Post, цель также в том, чтобы стимулировать работу в Израиле, поскольку иностранные доходы олим и так были освобождены. Это освобождение добавляется к существующим льготам: оно их не заменяет (см. ниже).

> Внимание — проект ноября 2025 года не является принятым законом. Многие публикации до сих пор описывают проект, объявленный в ноябре 2025 года министром финансов: пониженные ставки по убывающей шкале (0 % в 2026 и 2027 годах, затем 10 %, 20 % и 30 %) при едином потолке 1 000 000 ₪ (объявление передавал Globes; налоговый циркуляр Deloitte 30.2025). Это не окончательный текст. Закон, принятый в марте 2026 года, работает иначе: полное освобождение от налога, но только в пределах убывающих потолков дохода — 600 000 ₪ в 2026 году, затем 1 000 000 ₪, 1 000 000 ₪, 350 000 ₪ и 150 000 ₪. Если статья обещает вам «0 % налога на два года», не упоминая потолок 600 000 ₪ за первый год, она цитирует старый проект.

Фото : Hagai Agmon-Snir, CC BY-SA 4.0, Wikimedia Commons

Срок алии продлён до 10 февраля 2027 года

В первоначальной редакции закон касался лиц, ставших резидентами Израиля между 5 ноября 2025 года и 31 декабря 2026 года. По данным юридической фирмы Shibolet, Налоговое управление опубликовало на своём сайте, что этот период продлён до 10 февраля 2027 года — в силу статьи 38 Основного закона: Кнессет, которая сохраняет в силе отдельные акты, истекающие в окрестности избирательного периода. Kol Zechut, государственный портал информации о правах, также указывает дату 10 февраля 2027 года. Рашут ха-Мисим (Налоговое управление) опубликовала свою позицию 28 октября 2026 года — в объявлении о продлении налоговых положений в избирательный период (её пересказал Hashavim), — а её официальная страница услуги уже показывает период права на льготу «5 ноября 2025 года – 10 февраля 2027 года».

Запомните главное: если вы прибываете между 1 января и 10 февраля 2027 года, вы можете иметь право на льготу, но никакого права за 2026 год у вас нет. Ожидается обновление циркуляра: следите за ним, прежде чем фиксировать дату.

Потолки освобождаемых доходов по годам

Освобождение убывает и применяется каждый год в пределах потолка дохода.

Для человека, ставшего резидентом в самом начале 2026 года, максимальная совокупная сумма освобождённых доходов достигает 3,1 миллиона ₪ за пять лет, по данным Bizportal (600 000 + 1 000 000 + 1 000 000 + 350 000 + 150 000). Внимание: это потолок освобождаемых доходов, а не сумма сэкономленного налога. Реальная экономия зависит от вашей налоговой ступени.

Кто имеет право на льготу?

Две категории получателей льготы

В обоих случаях нужно стать резидентом Израиля начиная с 5 ноября 2025 года и, по данным Налогового управления, не позднее 10 февраля 2027 года. Лица, ставшие резидентами до 5 ноября 2025 года, под это новое освобождение не подпадают. Они сохраняют свои прежние льготы.

Важен центр жизни, а не дата удостоверения

По данным фирмы vTax, решающий критерий — дата, когда ваш центр жизни фактически переместился в Израиль, а не дата, указанная в вашем удостоверении оле (теудат оле), выданном Министерством алии и интеграции. Та же фирма уточняет, что выбор года адаптации не отодвигает дату, с которой вы считаетесь резидентом для целей этой льготы.

Конкретно:

- человек, получивший теудат оле до 2026 года, но фактически поселяющийся в Израиле только в 2026 году, может иметь право на льготу;
- и наоборот, человек, который получает статус в 2026 году, но переносит центр жизни только после окончания периода права на льготу, права на неё не имеет.

Циркуляр 7/2026 Налогового управления подробно описывает эту проверку центра жизни: дни пребывания в Израиле, постоянное жильё, место жизни семьи, экономическая деятельность и социальные связи. Управление даже выложило онлайн-калькулятор дней пребывания, чтобы каждый мог проверить свою ситуацию.

Какие доходы освобождаются (а какие — нет)?

Закон касается доходов от личного труда, полученных в Израиле: наёмная работа, индивидуальная деятельность, бизнес, свободная профессия.

Работа на близкого человека: потолок значительно ниже

По данным Kol Zechut, за 2026 год потолок падает до 140 000 ₪ для того, чьи доходы поступают только от «близкого лица» в смысле закона, против 600 000 ₪ для остальных. Правило направлено против искусственных схем. Если вы работаете на члена своей семьи или на компанию, которую он контролирует, проверьте свою ситуацию.

Смешанные доходы

Когда деятельность частично осуществляется в Израиле, а частично за границей, по словам адвоката Давида Мельника, часть, связанная с деятельностью за границей, остаётся освобождённой по существующему 10-летнему освобождению, а часть, связанная с деятельностью в Израиле, пользуется новым освобождением в пределах потолка. Такие случаи требуют индивидуального анализа.

2026 год: расчёт пропорционально сроку резидентства

За 2026 год потолок 600 000 ₪ уменьшается пропорционально периоду, в течение которого вы были резидентом Израиля в этом году, — расчёт ведётся по числу дней, по данным Налогового управления. Потолки за 2027–2030 годы не меняются.

Только пример с 1 июля взят напрямую из Kol Zechut; строка про 1 марта — ориентировочный расчёт, основанный на правиле пропорциональности по числу дней.

Условие 75 дней в 2028 и 2029 годах

Закон предусматривает антиабузную оговорку: чтобы сохранить освобождение, нужно оставаться налоговым резидентом Израиля и в каждом из 2028 и 2029 годов проводить в Израиле не менее 75 дней — по данным фирмы Labinsky и JNS. Человек, который проведёт в Израиле менее 75 дней в одном из этих лет, теряет право на освобождение. По данным фирм Afik & Co и Saporta Penn Chen, освобождение при этом теряется в том числе за предшествующие годы, а Налоговое управление предъявляет крупные требования об уплате. Это нужно учесть заранее, прежде чем планировать график жизни между прежней страной проживания и Израилем.

Как получить освобождение на практике?

За 2026 год освобождение не применяется прямо в расчётном листке. По данным Kol Zechut и Bizportal, его нужно заявить после окончания налогового года:

- наёмный работник: запрос на возврат подоходного налога после окончания 2026 года;
- индивидуальный предприниматель: годовая декларация;
- официальный путь проходит через форму 116ע, подаваемую в Налоговое управление: его страница услуги (gov.il) описывает бесплатную процедуру и указывает, что онлайн-согласование налога возможно при доходе от трудовой деятельности до 300 000 ₪ в год;
- согласно циркуляру 7/2026 Налогового управления, потолок освобождаемого дохода, признаваемый при согласовании налога за 2026 год, составляет 300 000 ₪, если вы не обязаны подавать годовую декларацию, и 500 000 ₪, если обязаны, — это потолки согласования, отличные от самих потолков освобождения;
- согласование, полученное в этих рамках, не отменяет обязанности подавать годовую декларацию, когда она существует по иным основаниям (индивидуальный предприниматель, доходы от иностранного работодателя, доходы выше определённых порогов).

По данным фирмы Dray & Dray, освобождение применяется автоматически, но вы можете отказаться от него, если так выгоднее для вашего налогового планирования.

Работа на иностранную компанию

Многие будущие олим продолжат работать на компанию, расположенную за пределами Израиля. По данным vTax, закон предусматривает, что в 2026–2030 годах компания-нерезидент не облагается в Израиле налогом на доход, возникающий исключительно из вашей личной работы, даже если ваше присутствие может создать постоянное представительство. Эта защита полезна предпринимателям и сотрудникам на удалённой работе.

Что не меняется, а что меняется

Обязанность декларирования — самое важное изменение для будущих олим: подготовьте сведения об имуществе и подтверждающие документы до прибытия.

Чек-лист перед принятием решения

1. Определите реальную дату, когда вы станете налоговым резидентом Израиля, и проверьте, что она попадает в период права на льготу.
2. Оцените свои доходы от личного труда в Израиле за каждый год и сравните их с потолками.
3. Выделите пассивные доходы: арендная плата, дивиденды, проценты и прирост капитала регулируются другими правилами.
4. Если вы работаете на близкого человека или на компанию, которую контролируете, проверьте потолок 140 000 ₪.
5. Заложите не менее 75 дней пребывания в Израиле в 2028 и 2029 годах.
6. Подготовьте декларацию мировых доходов и активов.
7. Проконсультируйтесь с израильским бухгалтером или налоговым адвокатом, прежде чем фиксировать дату переезда.

Фото : Effib, CC BY-SA 4.0, Wikimedia Commons

А как это влияет на ваш проект недвижимости в Израиле?

Более высокий чистый доход в первые годы помогает сформировать первоначальный взнос и выдерживать ежемесячные платежи. Но банк оценивает вашу платёжеспособность по собственным критериям: временное и убывающее освобождение не обязательно трактуется как устойчивый доход. Проверьте это с ипотечным брокером, прежде чем строить план финансирования на этих суммах.

Ещё один ориентир: если вы покупаете до алии, финансирование нерезидента ограничено 50 % цены — как мы напоминаем в нашей статье о помощи родителей в кредите. Проверьте свой бюджет в симуляторе финансирования.

Из-за границы или уже на месте

Для репатрианта, который ещё готовится

Календарь — ваш главный рычаг: прибытие в 2026 году даёт право на освобождение за 2026 год пропорционально сроку, а прибытие между 1 января и 10 февраля 2027 года даёт право только на 2027–2030 годы. Дайте налоговому специалисту проверить вашу дату, прежде чем бронировать рейс или подписывать договор аренды.

Для покупателя, который сохраняет деятельность за рубежом

Если вы сохраняете доходы за пределами Израиля, на них распространяется 10-летнее освобождение — с новой обязанностью их декларировать. Вашу ситуацию со страной прежнего проживания (налоговое резидентство, соглашение об избежании двойного налогообложения) нужно проверить и с её стороны.

Сопровождение специалистов

Рассчитайте полную стоимость покупки: НДС 18 %, включённый в цену новостройки, расходы на закрытие сделки 10–13 %, налог на покупку (мас рехиша), который нужно проверить по вашему профилю, — с нашим симулятором налогов и расходов и нашим гидом по мас рехиша. Календарное уточнение: тот же механизм продления до 10 февраля 2027 года продлевает и другие временные положения, в том числе ставки мас рехиша при покупке дополнительного жилья (Hashavim), — не меняя шкал, относящихся именно к олим и подробно описанных в нашем специальном гиде.

Вас сопровождают три специалиста: адвокат · ипотечный брокер · архитектор, — а здесь к ним добавляется бухгалтер или израильский налоговый специалист, который проверит ваше право на льготу.

Каждая ситуация индивидуальна. Приведённые выше правила — общие принципы по состоянию на 11 ноября 2026 года; их обязательно нужно проверить применительно к вашему личному налоговому профилю. Эта статья не является налоговой или юридической консультацией.

IsraelStart представляет 300+ новых проектов по всему Израилю: посмотрите каталог и запросите персональный расчёт без обязательств.

Источники

- Kol Zechut — освобождение от подоходного налога для олим хадашим и вернувшихся жителей со стажем (проверено 11.11.2026)
- Shibolet & Co — продление периода, дающего право на налоговые льготы (проверено 11.11.2026)
- Налоговое управление, через Arnon, Tadmor-Levy — реализация налоговых льгот (проверено 11.11.2026)
- Jerusalem Post — Knesset advances bill granting five-year tax exemption to olim, returning residents
- Jerusalem Post — Your Taxes: The budget's tax breaks
- Harris Consulting & Tax — New Immigrant Exemption for Israeli source income
- Bizportal — освобождение до миллиона шекелей: гид для олим и вернувшихся жителей
- vTax — освобождение от налога для олим на доходы в Израиле
- JNS — Israel offers income-tax break to encourage aliyah
- Dray & Dray — олим хадашим: полный гид по вашим правам и льготам
- Labinsky — The Aliyah math just changed
- Afik & Co — красная дорожка или ловушка: историческая льгота для олим
- Адвокат Давид Мельник — полный гид по временному положению о поощрении алии
- Cole & Waxman — New 2026 Israeli Tax Rules for U.S. Olim
- i24news — ноль налога на два года: Израиль запускает масштабную налоговую реформу для поощрения алии
- Dray & Dray — новая налоговая реформа 2026 года: объяснение (необязательное освобождение)
- Налоговое управление (Рашут ха-Мисим) — официальная страница услуги: запрос налоговых льгот для олим и вернувшихся жителей, 2026–2030 (gov.il, проверено 11.11.2026)
- Налоговое управление — циркуляр 7/2026, временное положение о поощрении алии и возвращения (PDF, размещён на Capitax)
- Gornitzky — новая налоговая льгота: освобождение от налога на доходы в Израиле для олим и вернувшихся жителей (PDF, апрель 2026)
- Gornitzky — продление периода права на освобождение для олим и вернувшихся жителей (ноябрь 2026)
- Hashavim / Kol Mas — продление налоговых положений до 10 февраля 2027 года в силу статьи 38 (объявление Налогового управления от 28.10.2026)
- HOCPA — продление налоговых положений до 10.2.2027: мас рехиша, налоговые льготы и импорт
- Malam Payroll — продление льгот по закону о поощрении алии в Израиль с 1.1.2027 по 10.2.2027
- Saporta Penn Chen — олим и вернувшиеся жители: что изменилось в налогообложении в 2026 году (4 ноября 2026 года)
- Bizportal — налоговая подготовка к возможной волне алии (аналитика, 21 октября 2026 года)
- Deloitte Израиль — налоговый циркуляр 30.2025: первоначальный проект ноября 2025 года (PDF)
- Globes — Smotrich plans 0% income tax for new immigrants (первоначальное объявление, ноябрь 2025)
- Krief Expertise — гид оле 2026: первая налоговая декларация в Израиле (поправка 272, потолок для близких 140 000 ₪)